Körperschaftsteuer in Luxemburg, ohne die Mythen erklärt

Eine Gesellschaft mit Sitz in Luxemburg-Stadt zahlt auf Betriebsgewinne oberhalb von 200.000 € kombiniert 23,87 %, und auf die ersten 175.000 € rund zwei Punkte weniger, weil die Körperschaftsteuer dort auf 14 % sinkt. Diese eine Zahl besteht aus drei getrennten Steuern, und die dritte ändert sich mit der Gemeinde. Unten steht der vollständige Aufbau, die seit dem Steuerjahr 2025 geltenden Sätze und die Termine, an denen das Geld tatsächlich fällig wird.

Die Sätze in diesem Ratgeber wurden im Juli 2026 gegen die Administration des contributions directes und das Gesetz vom 20. Dezember 2024 geprüft. Dieses Gesetz senkte die Körperschaftsteuer auf 16 % und baute das ermäßigte Band um. Jede Quelle, die noch 17 % nennt, beschreibt das Steuerjahr 2024.

Drei Schichten, eine Rechnung

Was umgangssprachlich "die Unternehmenssteuer" heißt, sind in Luxemburg drei Posten übereinander:

Der Zuschlag wird auf die Steuer erhoben, nicht auf den Gewinn: die 16 % Körperschaftsteuer tragen weitere 7 % ihrer selbst für den Beschäftigungsfonds. Darauf sitzt die Gewerbesteuer, und sie ist die Schicht, die schwankt. Luxemburg-Stadt legt einen Hebesatz von 225 % auf den Grundsatz von 3 %, was 6,75 % ergibt. Alle drei zusammen ergeben die kombinierten 23,87 % für eine Gesellschaft mit Sitz in der Hauptstadt.

Zwei identische Gesellschaften in verschiedenen Gemeinden zahlen deshalb verschiedene Summen, weshalb "der luxemburgische Satz" immer eine Abkürzung ist. Die Hebesätze liegen im Allgemeinen zwischen 200 % und 400 %, sodass allein die kommunale Schicht zwischen zwei Gemeinden, die eine kurze Autofahrt trennt, mehrere Punkte auseinanderliegen kann. Unterhalb der Grenze von 175.000 € läuft dieselbe dreistufige Rechnung auf dem Band von 14 %, was die Steuerschicht senkt, ohne den Aufbau zu ändern.

Vermögensteuer: die, an die Gründer nicht denken

Luxemburg erhebt zusätzlich eine jährliche Vermögensteuer: 0,5 % auf das steuerpflichtige Vermögen bis 500 Mio. €, 0,05 % darüber. Für eine junge Gesellschaft zählt vor allem die Mindeststeuer, die auch in einem Verlustjahr anfällt und sich nach der Größe der Bilanz richtet:

Für die meisten operativen Startups sind das 535 € im Jahr. Klein, aber dauerhaft: die Steuer fällt an, ob Gewinn gemacht wurde oder nicht, und gehört ab dem ersten Jahr ins Compliance-Budget. Wer eine holdinglastige Bilanz plant, sollte sie als Konstruktionsgröße behandeln, denn die Bandgrenzen werden auf die Bilanzsumme gezogen, nicht auf den Ertrag.

Wann das Geld wirklich fällig ist

Die Körperschaftsteuer- und die Gewerbesteuererklärung sind beide zum 31. Dezember des auf das Steuerjahr folgenden Jahres fällig. Diese Frist gilt seit dem Steuerjahr 2022. Die Erklärung für 2026 ist also am 31. Dezember 2027 fällig.

Bis dahin wird nicht gewartet. Das Steueramt setzt vierteljährliche Vorauszahlungen anhand der letzten Veranlagung fest, und die Vorauszahlungen auf die Gewerbesteuer fallen auf den 10. Februar, 10. Mai, 10. August und 10. November.

Eine Gesellschaft im ersten Jahr hat meist Vorauszahlungen von null und bekommt dann eine Nachveranlagung, sobald die erste Erklärung bearbeitet ist. Das ist der häufigste Liquiditätsschock im zweiten Jahr und der Grund, die Steuer des ersten profitablen Jahres zurückzulegen statt auszugeben.

Was die Rechnung legitim senkt

Die Unterschiede zwischen Gesellschaften, die auf denselben Gewinn mehr oder weniger zahlen, sind meistens unspektakulär:

• Abziehen, was abziehbar ist. Eine ordentliche Buchhaltung erfasst die echten Betriebsausgaben, eine Schuhkarton-Buchhaltung verschenkt sie. Die billigste Steuerplanung sind vollständige Aufzeichnungen.
• Verlustvortrag. Verluste aus den 17 zuletzt abgeschlossenen Geschäftsjahren werden mit künftigen Gewinnen verrechnet, älteste zuerst; kein Verlustrücktrag. Für ein Startup, das zwei Jahre investiert, bevor es verdient, ist das der größte einzelne Hebel auf die spätere Rechnung.
• Die IP-Box für Gesellschaften, die mit selbst entwickelter Software oder Patenten verdienen: ein großer Teil der qualifizierenden IP-Erträge bleibt steuerfrei. Dazu gibt es einen ausführlichen Ratgeber auf Englisch.
• Investitionssteuergutschriften, wenn in qualifizierende Wirtschaftsgüter investiert wird, geltend gemacht über die Erklärung.

Nichts davon ist aggressiv. Es ist das System, wie es gedacht ist, und es steht einer Sàrl mit zwei Personen genauso offen wie einem Konzern.

Gewinne herausholen: die Dividendenschicht

Mit der Körperschaftsteuer ist es nicht getan. Auf Dividenden einer luxemburgischen Gesellschaft liegt eine Quellensteuer von 15 %. Die Befreiung, auf die Gründer irgendwann stoßen, ist die Mutter-Tochter-Regelung: Ausschüttungen sind unter Bedingungen befreit, wenn die Muttergesellschaft ≥ 10 % der Anteile hält oder alternative Kriterien erfüllt, u. a. eine Mindestinvestition von 1,2 Mio. €.

Eine natürliche Person, die Dividenden privat vereinnahmt, bekommt diese Befreiung nicht. Genau deshalb ist die Aufteilung zwischen Gehalt und Dividende eine Rechenaufgabe und keine Geschmacksfrage.

Die Mythen, kurz

"Luxemburger Gesellschaften zahlen kaum Steuern." Operative Gesellschaften zahlen den vollen Aufbau von oben, 23,87 % in der Hauptstadt, dazu Vermögensteuer und Quellensteuer auf Ausschüttungen. Die berühmten Konstruktionen aus dem Investigativjournalismus waren grenzüberschreitende Gestaltungen einer anderen Zeit und einer anderen Größenordnung, von denen das letzte Jahrzehnt EU-Regeln das meiste abgeräumt hat.

"Nur der Satz zählt." Ein um ein paar Punkte niedrigerer Effektivsatz hilft. Ein Förderprogramm, das einen Teil der Projektkosten trägt, hilft mehr. Wer Länder nach Schlagzeilensätzen vergleicht, übersieht regelmäßig, dass Luxemburg Unternehmen dafür bezahlt, Dinge zu bauen, und das landet direkt im selben Ergebnis.

"Meine Gemeinde spielt kaum eine Rolle." Sie ist die eine Zahl, die man teilweise selbst wählt. Die kommunale Schicht macht etwa ein Viertel der Gesamtrechnung aus, und die Hebesätze unterscheiden sich landesweit. Wo die Gesellschaft tatsächlich arbeitet, ist damit ein echter Faktor, allerdings nur mit einer echten operativen Geschichte und nicht mit einer Adresse der Bequemlichkeit.

Häufige Fragen

Die folgenden Fragen stellen Gründer, sobald die Sätze aufhören, abstrakt zu sein, meist in den Wochen vor der ersten Erklärung.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in Luxemburg 2026?

Die Körperschaftsteuer beträgt 16 %, ermäßigt auf 14 % für steuerpflichtiges Einkommen bis 175.000 €. Mit dem Beschäftigungsfondszuschlag von 7 % und der Gewerbesteuer von 6,75 % in Luxemburg-Stadt ergibt das kombinierte 23,87 % zum Regelsatz.

Zahlt jede luxemburgische Gesellschaft denselben Satz?

Nein. Die nationalen Schichten sind überall gleich, aber die Gewerbesteuer ergibt sich aus dem Hebesatz jeder Gemeinde auf den Grundsatz von 3 %. Die Gesamtsumme hängt also davon ab, wo die Gesellschaft arbeitet.

Zahlt eine Gesellschaft mit Verlust überhaupt etwas?

Ja. Die Mindestvermögensteuer fällt weiter an und beginnt bei 535 € im Jahr für eine Bilanzsumme bis 350.000 €. Verluste aus den 17 zuletzt abgeschlossenen Geschäftsjahren werden mit künftigen Gewinnen verrechnet, älteste zuerst; kein Verlustrücktrag.

Wann ist die Körperschaftsteuererklärung fällig?

Zum 31. Dezember des auf das Steuerjahr folgenden Jahres, mit vierteljährlichen Vorauszahlungen in der Zwischenzeit.

Was daraus folgt

Bei der Gründung geht es steuerlich vor allem darum, keine Fehler zu machen: eine tragfähige Geschichte für die Gemeinde, in der wirklich gearbeitet wird, eine sauber aufgesetzte Buchhaltung, und früh markieren, ob IP oder größere Investitionen kommen. Die Optimierungsgespräche gehören ins erste profitable Jahr und vor einen Exit. Unser Buchhaltungsteam führt sowohl die Erklärungen als auch diese Gespräche, mit den aktuellen Zahlen eingesetzt.