Impôt sur les sociétés
Trois impôts se superposent sur les bénéfices d’une société luxembourgeoise : l’impôt sur le revenu des collectivités, une majoration au profit du fonds pour l’emploi, assise sur cet impôt, et un impôt commercial communal qui dépend de la commune. Au total, une société établie à Luxembourg-Ville paie 23,87 % à partir de l’année d’imposition 2025.
Dernière vérification : 23 juillet 2026
Sources officielles uniquement, un lien par chiffre
Les trois couches
Impôt sur le revenu des collectivités (IRC) — taux normal
revenu imposable supérieur à 200 000 €, à partir de l’année d’imposition 2025
16 %
impotsdirects.public.lu · vérifié le 23 juillet 2026
Impôt sur le revenu des collectivités — taux réduit
revenu imposable jusqu’à 175 000 €
14 %
legilux.public.lu · vérifié le 24 juillet 2026
Impôt sur le revenu des collectivités — tranche transitoire
24 500 € + 30 % du revenu au-delà de 175 000 € (revenu imposable entre 175 000 € et 200 000 €)
Loi du 20 décembre 2024 (Mémorial A 589), art. 12 amending art. 174 LIR · vérifié le 24 juillet 2026
Majoration pour le fonds pour l’emploi
prélevée sur le montant de l’IRC, non sur les bénéfices
7 %
guichet.public.lu · vérifié le 23 juillet 2026
Impôt commercial communal — taux de base
3 %
guichet.public.lu · vérifié le 23 juillet 2026
Impôt commercial communal — Luxembourg-Ville
taux de base × le coefficient de 225 % de la Ville ; les autres communes appliquent le leur
6,75 %
guichet.public.lu · vérifié le 23 juillet 2026
Impôt commercial communal — abattement
déduit de la base pour les sociétés soumises à l’IRC
17 500 €
guichet.public.lu · vérifié le 23 juillet 2026
Taux global, Luxembourg-Ville
23,87 %
impotsdirects.public.lu · vérifié le 23 juillet 2026
En clair : sur 100 000 € de bénéfice imposable, une société de Luxembourg-Ville paie environ 23 870 € au titre des trois couches. Les trois impôts forment une seule charge économique même s’ils sont établis séparément — raisonnez sur le taux global, et non sur les 16 % affichés.
Lire le taux global
Les 23,87 % affichés relèvent de l’arithmétique, pas d’un impôt distinct : 16 % d’IRC, plus 7 % de cet IRC pour le fonds pour l’emploi (1,12 point), plus 6,75 % d’impôt commercial communal à Luxembourg-Ville. Les sociétés établies dans d’autres communes appliquent le coefficient de leur commune : le taux global suit donc le siège social.
Les petits bénéfices paient moins : la réforme de 2025 a fixé le taux réduit à 14 % pour un revenu imposable jusqu’à 175 000 € (loi du 20 décembre 2024, Mémorial A 589), avec une formule transitoire jusqu’à 200 000 €. À noter : lors de notre dernière vérification, les pages de synthèse de guichet.lu affichaient encore les tranches antérieures à 2025 — c’est pourquoi les lignes ci-dessus citent la loi elle-même.
Déclarations, paiements & pertes
Délai de dépôt de la déclaration
le 31 décembre de l’année suivant l’année d’imposition (déclarations d’impôt sur le revenu des collectivités et d’impôt commercial communal, depuis l’année d’imposition 2022)
ACD · vérifié le 24 juillet 2026
Avances d’impôt
des avances trimestrielles fixées par l’ACD ; échéances selon le calendrier fiscal officiel (avances d’impôt commercial communal : 10 février / 10 mai / 10 août / 10 novembre)
ACD · vérifié le 24 juillet 2026
Exercices déficitaires
les pertes des 17 derniers exercices clôturés s’imputent sur les bénéfices futurs, les plus anciennes en premier ; aucun report en arrière
ACD · vérifié le 24 juillet 2026
Aller plus loin
Questions fréquentes
Quel est le taux d’imposition des sociétés au Luxembourg en 2026 ?
À partir de l’année d’imposition 2025, le taux global d’une société établie à Luxembourg-Ville est de 23,87 % : 16 % d’impôt sur le revenu des collectivités, plus une majoration de 7 % pour le fonds pour l’emploi assise sur cet impôt, plus 6,75 % d’impôt commercial communal.
Toutes les sociétés luxembourgeoises paient-elles 23,87 % ?
Non. La composante d’impôt commercial communal varie selon la commune, et les bénéfices jusqu’à 175 000 € sont imposés au taux réduit de 14 % au lieu de 16 %, ce qui abaisse la charge globale des petites sociétés.
Informations de référence issues des sources officielles luxembourgeoises, avec un lien par chiffre. Ceci est un service d’automatisation documentaire, pas un conseil juridique ou fiscal ; vérifiez chaque chiffre à la source indiquée pour votre cas particulier.